¿Qué es el IGI? Impuesto General de Importación explicado

El Impuesto General de Importación (IGI) es el arancel que el gobierno mexicano cobra sobre las mercancías que ingresan al país. Se establece en la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE) y sus tasas varían del 0% al 254% dependiendo del producto, clasificado según la TIGIE (Tarifa de la LIGIE). Es uno de los costos principales de internación y se calcula sobre el valor en aduana de la mercancía. Todo importador debe pagarlo antes del despacho aduanero, a menos que aplique una exención o tasa preferencial por tratado de libre comercio.

¿Cómo se calcula el IGI?

El cálculo del IGI requiere tres elementos: la fracción arancelaria del producto (8 dígitos de la TIGIE), el valor en aduana (valor de transacción más flete y seguro internacionales, base CIF) y la tasa arancelaria aplicable. La fórmula es: IGI = Valor en aduana × Tasa arancelaria. Por ejemplo, si importas maquinaria industrial clasificada en la fracción 8479.89 con un valor en aduana de $1,000,000 MXN y la tasa es del 5%, el IGI es $50,000 MXN.

Tipos de tasas del IGI

• Ad valorem — Porcentaje del valor en aduana. Es el tipo más común. Ejemplo: 15% sobre el valor CIF.
• Específica — Cantidad fija por unidad de medida. Ejemplo: $0.36 USD por kilogramo de azúcar.
• Mixta — Combinación de ad valorem y específica. Ejemplo: 10% + $0.50 USD por litro. Común en productos agrícolas sensibles.

Relación entre IGI y TIGIE

La TIGIE (Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación) es el documento oficial que lista todas las fracciones arancelarias con sus respectivas tasas de IGI. Se basa en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías de la Organización Mundial de Aduanas. La TIGIE clasifica los productos en 22 secciones, 98 capítulos y más de 12,500 fracciones arancelarias a 8 dígitos. Cada fracción tiene asignada una tasa de IGI, las regulaciones no arancelarias aplicables y la unidad de medida comercial.

Exenciones y reducciones del IGI

• Tratados de libre comercio — México tiene 14 TLC con 50 países. Con certificado de origen válido, muchos productos pagan 0% de IGI. Los principales: T-MEC (EE.UU. y Canadá), TLC con la Unión Europea, Alianza del Pacífico (Chile, Colombia, Perú).
• Programas IMMEX — Las empresas maquiladoras bajo el programa IMMEX pueden importar temporalmente insumos y maquinaria sin pagar IGI, siempre que las mercancías se exporten o retornen.
• PROSEC — Los Programas de Promoción Sectorial permiten importar insumos con tasas preferenciales del 0% al 5% para sectores industriales específicos.
• Regla Octava — Permite importar maquinaria y equipo no producido en México con arancel reducido o exento, previa autorización de la Secretaría de Economía.
• Franja y región fronteriza — Algunas mercancías destinadas a la franja fronteriza gozan de tasas reducidas.

Otros impuestos además del IGI

El IGI es solo uno de los impuestos que se pagan al importar. La cadena completa incluye: el DTA (Derecho de Trámite Aduanero) del 0.8% del valor en aduana, la prevalidación del pedimento (~$300 MXN), el IVA del 16% calculado sobre la suma del valor en aduana + IGI + DTA, y en ciertos productos, el IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) que aplica a bebidas alcohólicas, tabaco, combustibles y alimentos con alto contenido calórico. También pueden aplicar cuotas compensatorias si el producto está sujeto a medidas antidumping.

¿Cómo saber qué tasa de IGI aplica a mi producto?

Para conocer la tasa de IGI necesitas la fracción arancelaria correcta de tu producto. Puedes consultarla en el portal del SIICEX (Sistema Integral de Información de Comercio Exterior) de la Secretaría de Economía, en la página del SAT, o directamente en la TIGIE. Sin embargo, la clasificación arancelaria es técnica y un error puede resultar en aranceles incorrectos, multas o retención de mercancía.

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